Нужно ли подавать корректировки отчетов 6-НДФЛ и РСВ, если работник возвратил излишне выплаченные отпускные после сдачи отчетности?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: командировка была переходящая с 25.06. по 01.07.Работник сдал в кассу лишние деньги  только в конце июля. Отчеты 6НДФЛ И РСВза 2кв. сданы были с учетом того, что эти суточные выплачены и не возвращены.

  Поскольку командировка закончилась 01 июля, то авансовый отчет не мог быть сдан ранее 01 июля. Начисление суточных по командировке произведено  за пределами отчетного периода 01.01. - 30.06. Не было никаких оснований отражать командировочные расходы в отчетности за полугодие.
  
  Выданные под отчет денежные средства не являются выплатами в пользу работника, ведь работодатель имеет право потребовать их вернуть, поэтому подотчетные средства в отчетности не отражаются.
  Посмотрите на бланк РСВ 2019 года  ( Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@),  строку 030 подраздела  1.2, в ней написано:
  Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц
  
  Суточные начислены в июле после предоставления авансового отчета, излишне выплаченные командировочные работник вернул в июле. В отчетности за 9 месяцев отражаются командировочные расходы в правильной сумме в соответствии с утвержденным авансовым отчетом. Нет проблем.
  Кроме одной: неверная отчетность за полугодие.
  
  С НДФЛ примерно также. Работнику выдали денежные средства под отчет. Никто не может определить, имеется ли у физлица доход до тех пор, пока авансовый отчет не будет представлен и утвержден. В отчетности за полугодие никаких суточных быть не должно.
• Nataly S, но ведь мы деньги выдали в июне поэтому и в отчет рсв и 6ндфл  поставили за 2квартал. значит неправильно у нас?
• Добрый день.
  

  Цитата: но ведь мы деньги выдали в июне поэтому и в отчет рсв и 6ндфл  поставили за 2квартал. значит неправильно у нас?

  Конечно, неправильно. Вы выдали аванс (Дт 71). Никаких начислений в пользу работника (Кт 71) в июне не было. Начисления будут только в июле - на основании утверждённого авансового отчёта. Это по РСВ.
  
  По НДФЛ:
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:...6) последний деньмесяца, в котором утвержден авансовый отчетпосле возвращения работника из командировки;

  А включать в базу по НДФЛ суточные в пределах норм у вас вообще никаких оснований в июне не было.
• Sveto4Divny, если мы не станем эту неточность в РСВ  исправлять нам чем то это грозит?
• Цитата: если мы не станем эту неточность в РСВ  исправлять нам чем то это грозит?

  Если в результате ошибки взносы не были занижены - не грозит.
• Sveto4Divny, спасибо
• Цитата: если мы не станем эту неточность в РСВ  исправлять нам чем то это грозит?

  Не то чтобы совсем ничего не грозит.
  В РСВ и 6-НДФЛ за полугодие  суточные, которые Вы сочли излишне выплаченными, попали в базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов?
  По каким строкам Вы отразили суточные?